세금계산서 공급받는자 정정 요령
세금계산서는 거래 당사자 간 세금 납부 의무를 명확히 하는 중요한 문서입니다. 하지만 세금계산서 작성 시 실수로 인해 공급받는자 정보에 오류가 발생할 수 있습니다. 이 경우 세금계산서 공급받는자 정정을 통해 수정해야 합니다. 본 글에서는 세금계산서 공급받는자 정정 요령에 대해 자세히 알아보겠습니다.
우선 세금계산서 공급받는자 정정이 필요한 경우는 다음과 같습니다:
- 공급받는자의 사업자등록번호, 상호, 성명, 주소 등 정보 오기재
- 공급받는자 사업자등록번호 변경
- 공급받는자 폐업 후 사후 정정
이러한 경우 세금계산서 공급받는자 정정을 통해 수정해야 합니다. 정정 방법은 다음과 같습니다.
- 정정 세금계산서 발행 - 공급자가 당초 세금계산서의 공급받는자 정보를 수정하여 정정 세금계산서를 발행합니다.
- 당초 세금계산서 취소 - 정정 세금계산서 발행 후 당초 세금계산서를 취소 처리합니다.
- 정정 세금계산서 보관 - 정정된 세금계산서는 공급자와 공급받는자 모두 보관해야 합니다.
세금계산서 공급받는자 정정 시 주의할 점은 다음과 같습니다.
세금계산서 공급받는자 정정 방법은 전자세금계산서 발급 사이트 또는 프로그램을 통해 진행할 수 있습니다. 각 방식에 따른 정정 방법을 비교해 보면 다음과 같습니다.
| 구분 | 전자세금계산서 사이트 | ERP 프로그램 |
|---|---|---|
| 정정 방법 | 사이트 내 정정 기능 이용 | 프로그램 내 정정 기능 이용 |
| 처리 속도 | 빠름 | 보통 |
| 사용 편의성 | 편리함 | 다소 번거로움 |
한편, 전자세금계산서 의무발행 대상 사업자는 의무적으로 전자세금계산서 발급 사이트나 프로그램을 통해 세금계산서를 발행해야 합니다. 만약 종이 세금계산서를 발행한 경우라면 전자세금계산서로 전환 발행 후 공급받는자 정정을 진행해야 합니다.
세금계산서는 매입세액 공제, 부가가치세 신고 등에 중요한 자료이므로 반드시 정확하게 작성되어야 합니다. 공급받는자 정보에 오류가 있는 경우 반드시 정정을 통해 수정해야 합니다. 세금계산서 공급받는자 정정 시에는 기한 내 정정, 당초 세금계산서 취소, 정정 세금계산서 보관 등 절차를 준수해야 합니다.
FAQ
세금계산서 공급받는자 정정은 언제까지 가능한가요?
세금계산서 공급받는자 정정은 당초 세금계산서 작성일로부터 1년 이내에 가능합니다. 단, 결산 및 부가가치세 신고 기한이 지난 경우에는 정정이 불가능할 수 있습니다.
전자세금계산서 의무발행 대상이 아닌 경우에도 정정을 해야 하나요?
전자세금계산서 의무발행 대상이 아닌 경우라도 세금계산서상 공급받는자 정보 오류 시에는 정정을 통해 수정해야 합니다. 다만 전자세금계산서가 아닌 종이 세금계산서의 경우 수기로 정정할 수 있습니다.
세금계산서 공급받는자 정정 시 가산세가 부과되나요?
세금계산서 공급받는자 정정이 부가가치세 신고 기한 내에 이루어진 경우에는 가산세 부과 대상이 아닙니다. 하지만 신고 기한이 지난 후 정정하는 경우에는 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.
